미국 세무사 자격 시험 (IRS Special Enrollment Examination, SEE)

미국 세무사, Enrolled Agent

미국 세무사는 세무 분야에서 그 기술적 능력을 가지고 납세자 (Taxpayer) 를 대리하도록 미국 국세청 (Internal Revenue Service, IRS) 으로부터 자격 면허를 받은 미국 세무 전문가를 말하며, 세금 보고 (Preparing Tax Return) 와 세무 상담 (Tax Planning Service) 은 물론, 세무 대리 (Tax Audit Representation) 등의 업무를 수행할 수 있다.

감사, 재무 계획 또는 법률 자문과 같은 기타 금융 서비스를 제공하는 공인회계사 및 변호사와는 다르게, 미국 세무사는 세금 문제에만 집중하고 다른 전문가와 협력하여 납세자에게 종합적인 재정 계획을 제공할 수 있다.

미국 세무사 자격을 취득하기 위해서는 IRS 가 주관하고 Prometric 에서 시행하는 IRS Special Enrollment Examination (SEE) 라는 시험을 통과해야 한다. 또한 예외적으로 IRS 의 세무 분야에서 5년 이상 근무한 경력이 있으면 SEE 시험이 면제되어 바로 미국 세무사 자격을 취득할 수 있다.

미국 세무사 자격 시험, IRS Special Enrollment Examination (SEE)

1. 일반 정보

미국 세무사 자격 시험은 Part 1. Individuals (개인), Part 2. Businesses (기업), 그리고 Part 3. Representation, Practices, and Procedures (세무 대리 및 실무 절차) 의 총 3과목으로 구성된다. 위 3과목을 2년 (현재는 코로나19 팬데믹으로 인해 한시적으로 3년으로 연장됨) 이내에 모두 통과하여 미국 세무사 자격 시험에 합격하고, 1년 이내에 신청서 (Form 23) 와 수수료 $140 를 IRS 에 제출한 다음 (최신 정보는 여기를 참조), Background Check 에 통과하면 미국 세무사 자격을 취득할 수 있다.

각 과목의 시험은 3시간 30분 동안 객관식 100문제를 푸는 방식으로 진행되며, 응시료는 과목 당 $203 이다 (최신 정보는 여기를 참조). 각 과목의 시험 범위는 직전년도의 세법을 대상으로 하며, 응시 가능한 일정은 5월부터 이듬해 2월까지 (3월과 4월에는 응시 불가) 이다. 각 과목 시험의 통과 여부는 시험이 종료됨과 동시에 화면에서 확인할 수 있으며, Prometric 에서 이메일도 보내준다.

2. 시험 준비

미국 세무사 자격 시험을 준비하는 방법으로는 1) 혼자 공부하는 방법 그리고 2) 강의를 수강하는 방법이 있다. 여기에서 1) 혼자 공부하는 방법은 1a) IRS 웹사이트에서 무료로 제공하는 세무 관련 문서를 활용하는 방법과 1b) 미국 세무사 시험 교재를 활용하는 방법으로 나눌 수 있다.

한편 2) 강의를 수강하는 방법은 2a) 오프라인 강의를 수강하는 방법과 2b) 온라인 (또는 인터넷) 강의를 수강하는 방법으로 나눌 수 있다. 어느 방법이 더 좋다라고 말하기에는 어렵지만, 비용 측면에서는 당연하게도 1)의 방법이 2)의 방법에 비해 저렴하다.

3. 응시 방법

미국 세무사 자격 시험의 신청 과정은 1) PTIN 신청 및 발급 이후에 2) Prometric 웹사이트에서 과목 별로 응시하는 순서로 진행된다. 먼저, PTIN 은 Preparer Tax Identification Number 의 약자로 IRS 웹페이지 (아래 링크 참조) 에서 수수료 $30.75 결제와 함께 신청 가능하다.

PTIN 신청 웹페이지

https://www.irs.gov/tax-professionals/ptin-requirements-for-tax-return-preparers

PTIN Requirements for Tax Return Preparers | Internal Revenue Service

www.irs.gov

PTIN 발급이 완료되면, 아래의 Prometric 웹페이지에서 각 과목 별로 시험을 예약할 수 있다. 물론 PTIN 발급 전에도 응시 가능한 일정과 장소를 미리 검색해 볼 수도 있다.

Prometric 웹페이지

https://proscheduler.prometric.com/

ProScheduler

proscheduler.prometric.com